校发 [2009]56号

　　

　　第一条　为加强学校专项资金的管理和使用，根据北京市教委《北京市教育系统内部审计工作实施办法》、《北京市教育系统项目支出管理试行办法》、北京市财政局和北京市教委《北京市市级教育经费项目支出预算管理办法（试行）》、《北京市本级教育项目绩效考评管理办法》及我校专项资金管理规定等文件，制定本办法。

　　第二条 　本办法所称专项资金是指国家财政拨款和学校自筹的具有专门用途、专项核算和管理的资金及其配套资金等。

　　第三条　专项资金审计，是指审计部门依据国家的有关法律、法规和政策，以及学校的有关规定对我校专项资金财务收支的真实性、合法性和效益性进行的审计监督。

　　第四条　学校审计室根据工作需要，经主管领导批准，可进行内部审计或委托社会审计机构进行审计。

　　第五条　专项资金用于基建及修缮工程项目，按照《北方工业大学基建及修缮工程项目审计实施办法》执行。

　　第六条　审计的主要内容

　　（一）专项资金预算管理，是否按国家专项管理政策、上级主管部门规定、学校专项管理制度执行。主要包括是否单独核算、实施预算控制、专款专用，有无虚报、挤占、挪用、超支等现象。

　　（二）专项设备等物资的购买，发票是否注明品名、数量、单价、金额，批量购买时发票是否附有明细物资清单。

　　（三）专项设备等物资的报销，发票是否经专项管理部门、本部门、项目组负责人或经办人签字，各签字人是否履行签字职责，确认所购物品为该专项预算支出的内容，是否符合合同，手续是否齐全。

　　（四）财产物资的管理，是否责任落实到人，固定资产是否及时入帐，并发挥其实际效益，有无损失、浪费等现象。

　　（五）涉及上级管理部门和其他部门管理权限的事项，如预算执行中发生的项目终止、变更、撤销以及需要追加经费等，是否按照《北京市教育系统项目支出管理试行办法》要求的程序报批。

　　（六）按上级要求，建立项目数据库，进行规范化、程序化的管理情况。

　　（七）招投标和政府采购政策的执行，是否符合招投标和政府采购相关文件规定。

　　（八）项目是否按批复完成的日期按时完成，并按学校要求形成效益报告，及时办理结题验收手续，未能按时完成的，是否有书面报告，按《北京市教育系统项目支出管理试行办法》要求的程序报批。

　　（九）项目执行过程中各环节程序履行是否符合文件规定的要求，包括专项项目申报、评审、批复、执行、验收等手续是否齐全，必要的程序有无省略现象。

　　（十）其他需要审计的事项。

　　第七条　审计程序

　　（一）除学校审计室按上级要求和学校安排的专项项目进行审计外，均由学校相关专项项目管理部门在每年3月份以前，以委托书的形式，提出当年专项需要审计的计划，报学校审计室。

　　（二）临时急需审计的专项项目或需要审计盖章上报的专项项目（如北京市教委面上项目等），也需在结题上报前，经学校专项管理部门或由项目负责人提出审计委托，按审计程序审计。若专项项目完成至上报时间紧，可按项目完成期限，在项目进行中委托审计室跟踪专项进行事中审计。急需审计的专项，须在两周之前向审计室提出审计委托。

　　（三）审计室按专项审计委托书，根据专项项目情况，确定审计方式。

　　（四）下达审计通知书。

　　（五）被审计单位按审计要求报送审计资料，并签署提供资料承诺书。

　　（六）审计部门查看账表、审计事项调查核实、实物现场抽查、资料汇总分析，撰写审计报告征求意见稿。

　　（七）与被审计单位沟通、书面征求意见。

　　（八）学校主管领导审批后，下发正式审计报告。

　　（九）根据审计情况，审计室在审计报告中提出审计意见和建议，有关单位要认真落实和整改，并将落实和整改情况及时反馈审计室。

　　（十）审计资料整理、立卷、归档。

    第八条　专项项目审计应提供以下审计资料

　　（一）项目申报资料

　　项目申报书、批复项目支出预算明细表或经费下达证明资料、项目可行性报告、项目评审报告、项目合作协议等。

　　（二）项目物资设备采购资料

　　招标公告、招标文件、投标文件、中标公告、专家评标意见、物资设备购置清单、物资设备采购调研报告、采购合同或代理协议、政府采购（所属项目采购、协议采购、车辆采购、定点采购中的）立项申请表、北京市政府采购验收结算书。

　　（三）专项项目收支明细账

　　（四）专项固定资产情况汇总（名称、型号、固定资产入账情况、固定资产编号、保管及使用效益等）

　　（五）项目各环节变更原因说明及相关部门批复

　　（六） 项目结题验收申请及验收报告书

　　（七）项目绩效考评自评报告及项目绩效评价专家考评书（包括专家意见汇总书）

　　（八）相关上级和学校管理部门审计或检查的书面结论

　　（九）其他相关资料

　　第九条　审计资料提供要求

　　（一）学校审计室进行专项项目审计，均由项目负责人或项目负责人委托项目组人员，按照“审计通知”的要求及时提供审计资料。

　　（二）所提供审计资料需加盖项目所属部门公章、负责人签章、经办人签章，同时提供其电子版资料，以便于计算机分析、汇总。

　　（三）学校各有关部门应按照内部审计制度要求，支持、配合审计室开展审计工作，及时向审计室提供相关资料。

　　第十条　审计费用的支付

　　社会审计机构审计的专项项目所支付的审计费用，按照国家财政、物价部门规定的审计取费标准，根据学校专项管理部门委托审计计划情况申报预算，由学校按照付费协议支付。

　　第十一条　专项资金审计检查出的违规、违纪行为，按照《北方工业大学内部审计工作实施细则》第六章相关规定处理。

　　第十二条　本办法由北方工业大学审计室负责解释。

　　第十三条　本办法自发布之日起执行。

 

北方工业大学

2009.11.4